Da oggi i contribuenti possono accedere al 730 precompilato 2025, uno strumento che sulla carta dovrebbe semplificare il rapporto con il fisco ma che, nei fatti, conferma una tendenza ormai strutturale: usare il sistema tributario non per alleggerire il peso fiscale, ma per redistribuire reddito penalizzando chi produce di più.
La vera novità riguarda i contribuenti sopra i 75.000 euro, per i quali entra in vigore la nuova stretta prevista dall’articolo 16-ter del TUIR. Per questa fascia di reddito, infatti, molte spese detraibili non saranno più recuperabili integralmente, ma rientreranno in una sorta di “gabbia fiscale” costruita su massimali progressivamente più restrittivi. Tra 75.000 e 100.000 euro il limite base è fissato a 14.000 euro, mentre oltre i 100.000 euro scende a 8.000 euro, con importi poi modulati sulla base della composizione familiare.
Il meccanismo è l’ennesima dimostrazione di una fiscalità che considera il contribuente produttivo come una risorsa da spremere. Più il reddito cresce, più si restringono gli spazi di recupero fiscale, salvo rare eccezioni. Restano fuori dal taglio alcune categorie, tra cui spese sanitarie, mutui e assicurazioni stipulati entro fine 2024, ristrutturazioni già avviate e investimenti in start-up innovative. Ma il quadro generale non cambia: il legislatore continua a restringere progressivamente gli spazi di libertà fiscale, mantenendo eccezioni mirate solo dove vi siano priorità politiche o sociali.
Spese mediche, mutui e istruzione
Le spese sanitarie mantengono la detrazione del 19% sulla parte eccedente la franchigia di 129,11 euro. Visite specialistiche, farmaci, dispositivi medici certificati e prestazioni sanitarie continuano dunque a offrire un recupero fiscale pieno, anche per i redditi più elevati. Resta però fondamentale verificare correttamente la documentazione, soprattutto per dispositivi medici e acquisti specifici, dove marcatura CE e conformità normativa diventano indispensabili.
Gli interessi passivi sui mutui per l’abitazione principale conservano la storica detrazione del 19% su un massimo di 4.000 euro, consentendo un recupero fino a 760 euro. In una fase di costo del denaro ancora significativo, questa voce continua a rappresentare una leva importante per alleggerire il peso fiscale delle famiglie proprietarie.
Anche sul fronte dell’istruzione si registrano margini da monitorare con attenzione. Le spese scolastiche vedono il tetto detraibile salire a 1.000 euro per figlio, includendo rette, mense, gite e attività integrative. Per le università private restano invece limiti variabili per area disciplinare e geografica, imponendo una valutazione puntuale caso per caso.
Bonus casa, previdenza integrativa e assicurazioni
Il comparto immobiliare continua a offrire opportunità, pur all’interno di una giungla normativa sempre più frammentata. I bonus ristrutturazione confermano il 50% per la prima casa, mentre sulle seconde abitazioni l’aliquota si riduce al 36%, introducendo una distinzione che mira a orientare politicamente le scelte patrimoniali dei contribuenti.
Il bonus mobili prosegue con aliquota al 50%, seppur con tetti di spesa ridotti, mentre ecobonus e interventi antisismici richiedono sempre più attenzione nella pianificazione fiscale.
Tra gli strumenti più efficaci resta però la previdenza complementare, che consente di dedurre fino a 5.164,57 euro, abbattendo direttamente l’imponibile e offrendo uno dei pochi veri vantaggi strutturali ancora presenti nel sistema. In parallelo, le assicurazioni vita e infortuni mantengono la detrazione del 19% entro i limiti previsti.
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Pagamenti tracciabili e fisco digitale
Quasi tutte queste agevolazioni, ad eccezione di poche categorie come parte delle spese mediche, richiedono pagamenti tracciabili. Bonifici, carte, bancomat o altri strumenti verificabili diventano obbligatori, pena la perdita della detrazione.
Anche il 730 precompilato viene elaborato utilizzando una base dati sempre più ampia. Banche, assicurazioni, farmacie e altri intermediari alimentano automaticamente il database fiscale, riducendo formalmente gli adempimenti ma aumentando parallelamente il livello di controllo.
La semplificazione, dunque, non coincide necessariamente con una riduzione del peso dello Stato, ma spesso con una sua presenza più capillare e invasiva. Anche qui emerge chiaramente la filosofia di fondo: il cittadino non viene semplicemente tassato, ma monitorato, registrato e progressivamente inserito in un sistema fiscale sempre più centralizzato.
Il vero nodo: un’Irpef sempre più sbilanciata
I dati diffusi dall’Agenzia delle Entrate confermano il carattere profondamente distorto dell’attuale sistema. Oltre 11 milioni di contribuenti, di fatto, non versano Irpef, mentre il grosso del carico fiscale grava su una minoranza sempre più ristretta.
Il risultato è che circa il 22-23% dei contribuenti sostiene quasi due terzi dell’intera imposta sul reddito. Una struttura che non può essere definita equa, ma che appare costruita per mantenere un enorme bacino elettorale di beneficiari netti della spesa pubblica, scaricandone il costo su chi lavora, investe, produce e crea ricchezza.
Un Paese costruito fiscalmente su misura dei meno produttivi
Questo impianto tributario riflette una precisa visione politica: non premiare chi genera valore, ma usare il fisco come leva redistributiva permanente. L’Italia continua così a essere modellata attorno a logiche assistenziali, dove Isee, bonus selettivi e detrazioni differenziate diventano strumenti di consenso più che di sviluppo.
Anche l’attuale governo, che pure si presenta come centrodestra, ha finora mantenuto questa impostazione, privilegiando misure calibrate su reddito e situazione patrimoniale anziché procedere con una vera rivoluzione fiscale fondata su aliquote basse, semplici e generalizzate.
La flat tax resta l’unica vera alternativa liberale
Se davvero si volesse rilanciare crescita, produttività e responsabilità individuale, la direzione sarebbe una sola: ridurre drasticamente la progressività esasperata dell’Irpef e avanzare con decisione verso una flat tax ampia, capace di alleggerire il carico fiscale, incentivare lavoro e investimenti e superare l’attuale giungla redistributiva.
Continuare invece a ritoccare soglie, detrazioni e indicatori significa perpetuare un sistema inefficiente, vessatorio e orientato più alla gestione del consenso che alla prosperità economica.
Enrico Foscarini, 30 aprile 2026
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